關于2020年縣級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
主任、各位副主任、各位委員：
受縣人民政府委托，現將2020年縣級預算執行和其他財政收支審計工作報告如下：
一年來，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實總書記賦予廣東的總定位總目標，認真落實市委市政府、上級審計機關關于統籌推進疫情和經濟社會發展的工作要求，以及縣十六屆人大五次會議有關決議，全面履行審計監督職能，依法審計了2020年度縣級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在縣委、縣政府的堅強領導和縣人大及其常委會的監督支持下，各部門、各單位立足新發展階段，貫徹新發展理念，構建新發展格局，堅持穩中求進工作總基調，堅持高質量發展，深化落實省委“1+1+9”工作部署，扎實做好“六穩”工作、落實“六?！比蝿?，加快打造現代化沿海經濟帶重要發展極，疫情防控取得戰略成果，脫貧攻堅取得全面勝利，經濟平穩運行，社會安定和諧，2020年縣級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。
——著力提高財政保障能力。徐聞縣2020年一般公共預算收入6.02億元，同比增長11.48%；政府性基金預算收入總計16.16億元，同比減少5.99%。2020年上級補助收入33.9億元，同比增長54.72%。
——著力提高民生和教育保障水平。2020年總支出52.4億元，主要是教育支出10.79億元，占一般公共預算支出28.09%；文化旅游體育與傳媒支出1億元，占一般公共預算支出2.6%；社會保障和就業支出7.28億元，占一般公共預算支出18.96%；衛生健康支出4.25億元，占一般公共預算支出11.06%；農林水支出6.36億元，占一般公共預算支出16.56%；交通運輸支出1.09億元，占一般公共預算支出2.84%，為支持鄉村振興戰略、污染防治攻堅戰、教育事業、基層醫療衛生能力建設等重點領域和重大項目的實施提供財力保障。
——審計查出問題整改力度加大。對上年度審計查出的問題，有關部門單位按照要求，認真組織整改。據統計，截至2021年6月底，對2019年度審計查出的100條問題，已整改到位93條，整改完成率93%?？h審計局于2020年12月已向縣人大常委會報告《關于2019年財政預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的審計意見》。但預算執行能力低、應繳未繳、超預算掛賬支出等問題仍然存在。
一、財政管理審計情況
積極推進縣級財政“橫向到邊，縱向到底”的審計覆蓋，運用大數據審計方法，組織實施2020年度縣級財政預算執行和其他財政收支情況審計、縣級部門預算執行情況等審計。
?。ㄒ唬┛h級財政管理及決算草案審計情況。
組織對縣級財政預算執行、決算草案編制情況進行審計?？h級決算草案反映，一般公共預算總收入45.88億元，一般公共預算總支出38.42億元，上解上級支出1.17億元，債務還本支出0.36億元，安排預算穩定調節基金0.73億元，年終結余5.2億元；政府性基金預算總收入16.16億元，總支出13.99億元，轉出資金1.12億元，年終結余1.05億元。審計結果表明，縣級財政等部門單位全力落實統籌推進疫情防控和經濟社會發展各項要求，集中財力落實“六穩”“六?！备黜椚蝿?，2020年度縣級預算執行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規范。審計發現的主要問題是：
1.預算管理不到位。一是縣財政當年新增無預算超預算支出61438萬元；二是截至2020年12月31日縣財政掛賬支出擠占上級專項資金73977萬元。
2.財政資金管理使用效益不高。一是縣財政個別項目年初預算執行率低，涉及未執行資金50466萬元。其中：一般公共預算執行率小于50%的項目有87個，涉及金額33267萬元；政府性基金預算執行率小于50%的項目有39個，涉及金額17199萬元。二是縣財政上年結轉資金沉淀64745萬元，未發揮效益。三是縣財政未按規定盤活2年以上存量資金，涉及資金17018萬元。造成上述主要原因是新增無預算超預算支出占用了資金。
3.個別項目存在違規收費。一是縣住建部門違規收取非營利性醫療機構防空地下室易地建設費，涉及資金171.05萬元。二是縣住建部門違規收取18個新增建設用地單位土地有償使用費911.35萬元。
4.非稅收入征繳不及時。一是縣財政非稅收入及專戶利息未及時上繳國庫，少計財政收入6033萬元。其中2020年未上繳國庫非稅收入5931萬元，非稅專戶利息收入102萬元。二是縣財政執行“收支兩條線”管理不到位，造成徐城鎮環境衛生管理站滯留應繳城市垃圾處理費147.7萬元。
?。ǘ┎块T預算執行審計情況。
組織對52個縣一級預算單位的預算執行和其他財政財務收支情況進行審計，對16個一級預算單位進行現場審計，對其余一級預算單位在數據分析發現疑點的基礎上進行核查。審計結果表明，各單位預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題是：
1.預算管理仍存在薄弱環節。一是1個單位部門商品與服務支出賬面數1453萬元比決算數980萬元多473萬元。二是1個單位違規提前支付項目款，涉及金額546萬元。三是1個單位無預算撥各鄉鎮相關村委會用于人居環境整治、硬底化道路建設等資金支出，涉及金額52萬元。四是1個單位超預算列支后勤服務人員工資福利支出，涉及金額7.37萬元。五是3個單位4個項目執行進度緩慢、預算管理不到位，涉及金額1315.2萬元。六是1個單位未按合同收取出租收入，涉及金額8.9萬元。七是1間學校未按規定進行政府集中采購，涉及金額241萬元。八是2個單位3個政府投資項目未能嚴格執行政府投資條例規定，超概算投資，涉及金額5277萬元。
2.公務支出和公款消費管理不嚴。一是2個單位公務接待費預算編制數與預算執行數差異大，涉及金額35萬元。二是14個單位超預算列支“三公經費”，涉及金額166.6萬元。三是1個單位在其他科目列支公務用車運行維護費，涉及金額6.3萬元。四是2個單位重復報銷下鄉伙食補助費，涉及金額1.94萬元；2個單位未按規定發放長期派駐基層干部生活補助款，涉及金額3.89萬元；1個單位下屬15個單位未建立食堂管理制度，人均食堂支出1.28萬元/年，不嚴格執行過“緊日子”精神。五是4個單位在編人員未按規定開辦公務卡，1個單位未按規定執行使用公務卡結算差旅費，涉及金額4.32萬元。六是1個單位無預算購置公務用車2輛，涉及金額35.57萬元，2個單位3輛公務用車未按規定實行單車核算。
3.部分部門信息化項目資金績效不高。3個單位4個信息化項目逾期4個月尚未完工；1個單位信息化資產閑置4年，涉及金額799.55萬元。
4.財政專項資金分配管理不到位。1個單位分配使用專項資金時間滯后，涉及金額35萬元。
5.清理盤活資金資產效益低。一是3個單位存量資金財政未收回，涉及金額1366.78萬元。二是1個單位國有資產1幢辦公樓閑置4年以上，涉及面積1360.43平方米；1個單位不及時清理固定資產，涉及金額85.19萬元；2個單位新增固定資產未列入固定資產賬，涉及金額13.74萬元。
6.財務管理不規范。一是5個單位往來款項長期掛賬不清理，涉及金額9074萬元。二是2個單位違規從零余額賬戶向實有資金賬戶轉款，涉及金額54.49萬元。三是1個單位經營服務性收費標準未予以公示。四是1個單位資產信息系統數據與財務賬面反映數據不相符，涉及金額3.12萬元。五是1個單位未將被撤并單位的賬務并入核算。六是5個單位存在多頭開設銀行賬戶共53個。七是1個單位工程結算支出未經縣財政局工程預結算審核中心審核及備案。
?。ㄈ┼l鎮財政管理審計情況。
市審計局組織對縣3個鄉鎮（街道）財政管理情況進行審計。審計結果表明，被審計的領導干部基本能貫徹執行國家和省、市、縣的決策部署，積極推動所轄領域經濟社會發展。審計發現的主要問題是：
1.收入管理不到位。一是3個鄉鎮非稅收入未及時上繳財政，涉及金額7.77萬元。二是1個鄉鎮違規收取衛生費，涉及金額39.16萬元。
2.支出不合規。1個鄉鎮違規發放津補貼，涉及金額1.4萬元。
3.“三公”經費管理不到位。一是3個鄉鎮公務接待無公函和接待清單，涉及金額138.38萬元。二是1個鄉鎮超預算或無預算支出“三公”經費，涉及金額8.13萬元。三是2個鄉鎮公務支出報銷不規范，涉及金額120.21萬元。四是1個鎮公務用車管理不規范。
4.政府采購管理不規范。一是1個鄉鎮垃圾清運服務項目未公開招標，涉及金額650萬元。二是1個鄉鎮發包土地60畝和出租林地111.48畝均未通過“三資”平臺招標。三是1個鄉鎮1個項目未按照規定進行政府采購，涉及金額176.49萬元。
5.工程管理不到位。一是2個鄉鎮10個工程項目未約定質保金，涉及金額602萬元。二是1個鄉鎮拖欠工程款6.42萬元。
6.財務制度執行不嚴。一是1個鄉鎮“一把手”直接管財。二是2個鄉鎮現金管理使用不規范，涉及金額48.41萬元。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
根據審計署和省審計廳的統一安排，每季度選擇若干項重大政策措施，對疫情防控、促進就業優先、危險化學品安全生產管理、民辦教育、食品安全等政策落實情況開展跟蹤審計。
?。ㄒ唬┬鹿诜窝滓咔榉揽貙徲嬊闆r。
組織對全縣新冠疫情防控財政資金和捐贈款物審計。審計結果表明，各部門緊緊圍繞黨中央的決策部署，統籌推進疫情防控和經濟社會發展，履職盡責，全縣疫情防控工作科學有序開展。審計發現的主要問題是：
接收捐贈物資管理不規范。徐聞縣新冠肺炎疫情防控指揮部累計接收社會捐贈口罩、紅外線測溫儀等社會捐贈物資24.69萬件，未要求捐贈人提供物資單價及金額和未向捐贈人開具物資捐贈發票。未公開捐贈意向及受捐對象、支出時間、支出數額、支出去向、具體用途等信息，公開信息不充分。
?。ǘ┐龠M就業優先政策落實審計情況。
組織對全縣促進就業優先政策落實情況進行審計。審計結果表明，各部門能夠按照國家和省就業優先的決策部署，推動促進就業優先政策落實。審計發現的主要問題是：
1.創業擔保貸款工作推進緩慢。1個單位2020年發放創業擔保貸款5筆，金額110萬元，僅占當年可貸款額度7 .07%。
2.創業貸款擔?；鹞磳嵭袑Ｙ~管理。
?。ㄈ┐龠M民辦教育發展政策措施落實審計情況。
組織對2020年度促進民辦教育發展政策措施落實情況進行審計。審計結果表明，各部門積極采取有效措施，不斷優化營商環境。審計發現的主要問題是：
1.教育主管部門尚未制定出民辦學校設立辦學保證金的有關規定。
2.徐聞縣公辦幼兒園62所，在園幼兒9447人，公辦幼兒園的幼兒占比28%，未達到公辦幼兒園的幼兒占比50%的要求。
3.6所幼兒園無證辦學。
?。ㄋ模┪ｋU化學品安全生產管理審計情況。
組織對2020年危險化學品安全生產管理情況進行審計。審計結果表明，各部門積極采取有效措施，不斷加強危險化學品安全生產管理。審計發現的主要問題是：
1.1個危運車輛企業及其行業主管部門未及時注冊系統賬號并錄入基礎信息。
2.交通運輸部門危運車輛動態監測數據尚未接入系統。
3.1個部門尚未建立24小時監測預警值守工作機制。
三、鄉村振興有效銜接和風險防范審計情況
?。ㄒ唬┼l村振興相關政策和資金審計情況。
市審計局結合3個鄉鎮（街道）黨政主要領導經濟責任審計對鄉村振興相關政策落實和資金使用情況進行審計。審計結果表明，相關鄉鎮黨委政府貫徹落實中央和省、市、縣關于鄉村振興戰略的部署要求，推進鄉村振興相關政策措施落地見效。審計發現的主要問題是：
1.農村人居環境整治力度不足。一是1個鄉鎮自然村雨污分流管網建設、村級污水處理設施任務等任務未完成。二是2個鄉鎮“三清理三拆除三整治”工作不到位。
2.鄉村產業發展政策落實不力。一是1個鄉鎮產業扶貧項目受益人員比例低少或收益不達標。二是1個鄉鎮扶貧資金投資項目本金存在回收風險，涉及金額2765.36萬元。
?。ǘ╋L險防范審計情況。
組織對2020年度專項債券管理使用情況審計。審計結果表明，縣相關部門認真落實地方專項債券有關政策文件和會議精神，發揮債券資金對穩投資、擴內需、補短板的積極作用，有效防范債務風險。審計發現的主要問題是：
1.有2個項目前期因用地未落實尚未開工。一是徐聞縣雷州環半島公路南段供水管道工程項目，債券資金2500萬元，截至2020年12月31日，因項目建設用地正在辦理劃撥手續，尚未開工建設。二是徐聞生態工業集聚區基礎設施建設二期工程項目，債券資金8000萬元，截至2020年12月31日，因項目土地未落實，尚未開工建設。
2.有1項工程進度緩慢，逾期未完工。2020年度新增專項債券預算安排用于雷州半島環島一級公路南線那澗至大塘第一段工程15093萬元。至2021年3月31日已超期11個月尚未完工，主要原因是南山段尚有3.766公里征地拆遷未完成。
四、重點民生項目和資金審計情況
圍繞群眾關心的社?；鸷统鞘欣幚淼葘嶋H問題，加強重點民生項目和資金審計。審計結果表明，各部門能夠貫徹落實中央、省、市的相關部署，較好完成社會保障各項任務，在改善群眾生活環境，提高生活質量等方面發揮了積極作用。審計發現的主要問題是：
?。ㄒ唬┪窗匆幎ㄙ徺I被征地農民社保，涉及資金7248萬元。2020年12月，被征地農民社保資金縣財政專戶結余4147.2萬元，未購買被征地農民社保。2015年至2020年縣財政撥到各鄉鎮財政所和被征地農民所屬村委會社保資金專戶共3110.4萬元，至今未購買被征地農民社保。
?。ǘ┏鞘猩罾幚碓O施建設緩慢。1個單位建設生活垃圾填埋場庫容區雨污分流和垂直擴容改造工程合同工期150天，開工日期2020年9月6日，截至2021年5月工程尚未驗收。
五、績效審計情況
圍繞推進經濟社會高質量發展，組織對教育補助、漁業補助等資金使用績效審計。審計結果表明，縣財政等部門圍繞省、市的重大決策部署，優化支出結構，進一步提升財政資金使用效益。審計發現的主要問題是：
?。ㄒ唬┴斦攸c項目績效評價結果時效性差，評價結果未在縣財政局門戶網站上公開。
縣財政部門委托第三方機構開展2019年度財政支出對11項目重點績效評價工作，共安排資金2.84億元，涉及扶貧、公共服務、黨組織建設領域?？冃гu價報告出具時間是2020年12月28日，截至2021年4月29日，重點評價結果尚未在縣財政局門戶網站上公開。
?。ǘ┙逃a助資金使用績效不高。
1.教育部門資金二次分配時間滯后。教育部門對7850萬元資金分配時間比上級下達時間推遲5個月以上，影響資金使用效益。
2.個別農村義務教育專項資金使用績效不高，涉及資金3160萬元。有5間學校5個建設項目逾期不完工，截至2020年底項目資金未使用或未使用完畢。
?。ㄈO業補助資金使用績效不高。
1.漁業成品油價格改革補助資金執行率低，涉及金額1676.77萬元。主要原因是：一是資金使用單位未按要求對剩余資金進行再次安排；二是項目正建之中，資金按進度撥付。
2.工程進度緩慢，造成資金1292.53萬元沉淀。徐聞縣錦和鎮下洋仔避風塘項目合同工期300天，開工日期2020年5月5日，至審計日，項目工期已超時，僅完成工程進度30%，造成資金1292.53萬元沉淀。原因是項目設計缺陷，影響工程推進。
六、國有資產審計情況
?。ㄒ唬┑V產資源交易審計情況。
組織以水田指標、拆舊復墾指標和海砂河砂等礦產資源交易收入為切入點，關注財源培育非稅收入可持續性情況。審計結果表明，縣政府及相關部門能結合當地經濟發展需要，適時調整完善全縣土地利用總體中期規劃，大力推進土地節約集約利用，集約資源、有效保護生態環境安全提供了政策支撐。審計發現的主要問題是：
1.2020年墾造水田項目后期管護相關經費未列入年度財政預算，涉及金額482.77萬元。
2.相關職能部門未按照規定對墾造水田項目后期管護進行管理。
3.拆舊復墾項目推進緩慢。3個農村建設用地拆舊復墾項目未按拆舊復墾項目合同約定時間完工。
4.違規使用拆舊復墾收益。在拆舊復墾指標收益中列支信訪維穩費用1筆，涉及金額2.94萬元。
5.未及時將拆舊復墾、墾造水田交易收入上繳國庫，涉及資金2923.53萬元。
6.拆舊復墾指標交易收益分配不及時撥轉，涉及金額1838.04萬元。
?。ǘ└邩藴兽r田建設管理審計情況。
組織對2016年度南山鎮那屯等二個村高標準基本農田建設項目竣工決算審計。審計結果表明，工程基本能按有關規定開展建設，能按要求開展賬務核算工作。審計發現的主要問題是：一是項目設計、勘測、施工、驗收、財務審計、招投標代理未嚴格執行“三重一大”集體決策制度；二是項目開展緩慢，造成項目資金使用效益滯后。
（三）自然資源交易審計情況。
市審計局結合3個鄉鎮（街道）黨政主要領導經濟責任審計對自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況進行審計。審計結果表明，相關鄉鎮能認真貫徹落實黨中央和省委、市委關于生態文明建設的決策部署要求，加大對資源的監管力度，取得一定的成績。審計發現的主要問題是：
1.部分農用地保護不嚴格。1個鄉鎮違法占地1476.53畝。
2．資源管理不到位。1個鄉鎮存在非法采礦和采砂行為。
七、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計情況
組織對徐聞縣發展和改革局、徐聞中學2名主要領導干部開展經濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執行國家和省、市、縣的決策部署和政策措施，積極推動所轄領域經濟社會發展。審計發現的主要問題是：
（一）監管不到位，導致縣級未完成上級考核任務。有1個單位由于監管不到位，造成徐聞縣未完成2018年能量能源消耗總量、強度雙控節能目標質量考核和2018年、2019年能源消費指標。
?。ǘ┻`規審批項目。1個單位為了爭取申報地方政府專項債券、省公共服務領域補短板項目計劃，2020年1-6月違規批準了35個項目立項，涉及計劃投資額66.40億元。
?。ㄈ┴攧展芾聿灰幏?strong>。1個單位未按規定進行政府集中采購，往來賬戶未及時清理，課前資料報銷手續不齊。
八、原因分析及審計建議
產生以上問題的主要原因：一是預算績效理念有待加強，未樹立“先謀事，再排錢”理念，對項目開展全過程缺乏跟蹤監管機制，仍未改變“重進度、輕績效”思想，導致項目資金結存閑置、支付進度慢，影響政策和項目實施效果；二是對中央和省的重大政策措施落實執行力度仍需加強，如部分單位在政策落實過程中存在理解不足、把握不準的情況，影響了政策措施的有效落實；三是未能做到科學理財、為民管財，仍存在“重資金、輕資產”的情況，政府資產未能得到有效統籌。為此，審計建議：
?。ㄒ唬娀A算執行，規范預算管理行為。要全面貫徹落實新預算法要求，加強年度預算控制，強化全口徑預算管理，要督促各單位細化部門預算編制，嚴控無預算或超預算支出行為，加強決算草案編報，確保決算真實完整。要進一步加強財政資金績效管理，將績效管理覆蓋所有財政資金，貫穿預算編制、執行全過程，切實發揮績效管理對提高財政資源配置效率和使用效益的作用。
?。ǘ┖葑ジ黜検杖?，優化財政支出結構，防范和化解各種風險隱患。要深挖全縣資金、資產和資源的潛力，建立健全抓收入長效機制，確保各項收入應收盡收。堅決落實過“過緊日子”要求，要持續優化支出結構，厲行勤儉節約，嚴格控制一般性支出，優化財政資源配置，盤活存量，用好增量。進一步強化國有資產管理，實現國有資產保值增值。
?。ㄈ┘訌娬畟芾?，及時使用債券資金。要進一步加強地方政府專項債券管理，督促有關單位做好債券項目的管理工作，在依法合規、確保工程質量安全的前提下，加快債券項目的建設進度，及時使用債券資金，充分發揮債券撬動市場化資金、拉動投資作用。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求被審計單位意見，依法出具審計報告，對違反財政財務收支違規的，已依法下達審計決定，責令有關單位予以糾正；對管理不規范的，已建議有關部門建章立制，切實加強內部管理；對涉及政策、制度和法規的重要問題，已建議結合相關改革統籌研究解決。審計指出問題后，有關鄉鎮，部門單位后正在積極整改，縣審計局將繼續督促責任單位認真落實整改。
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